安徽省财政厅关于2018年会计和资产评估监督检查
为履行《会计法》《注册会计师法》《资产评估法》赋予的法定监督职责，提升会计信息质量、会计师事务所和资产评估机构执业质量，根据财政部部署要求，2018年安徽省财政厅本级组织开展了会计和资产评估监督检查工作，现将有关情况通告如下：
一、会计师事务所执业质量检查情况
省财政厅共检查会计师事务所47家，包括投诉举报12家。检查内容主要包括：执业质量、保持设立条件、业务报备、会计信息、任职资格等方面。
从检查情况看，多数会计师事务所能够较好地执行《注册会计师法》和执业准则，风险意识不断增强，质量控制体系逐渐完善，整体执业水平逐步提升。但是，仍有部分会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，执行审计准则不到位，发现的主要问题是：6家事务所未保持设立条件；6家事务所地址变更未向省财政厅备案或未向所在地工商部门申请变更登记；2家事务所在工商部门和财政部门登记备案股东信息不一致；22家事务所会计基础工作薄弱或会计核算不规范；部分事务所未树立风险导向审计理念、风险意识淡薄，未实施必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据；个别事务所未按规定编制和保存审计工作底稿；12家事务所不进行业务报备或业务报备不及时。
二、资产评估机构检查情况
省财政厅共检查资产评估机构16家，包括投诉举报6家。检查内容主要包括：保持设立条件、专职执业、会计信息、任职资格及执业质量等方面。
检查发现：6家资产评估机构部分股东未在本评估机构缴纳社保费或未与本单位建立劳动关系；8家资产评估机构股东以外的评估专业人员未在本评估机构缴纳社保费；6家资产评估机构会计基础工作不规范，存在员工收入费用化处理、跨期报销、未按规定确认收入等现象；部分资产评估机构质量控制存在缺陷，评估准则执行不到位，业务约定书格式错误或内容不完整，评估目的不明确，评估声明不完整，未按照准则要求编制评估报告，未履行必要的评估程序，对权证等重要资料不完整或者存在瑕疵的情形关注不够。
三、会计信息质量检查情况
省财政厅共检查企业2家，均为对会计师事务所审计客户的延伸检查。重点检查企业会计核算是否真实规范合法，信息披露是否充分完整等。检查发现，安徽顺鑫盛源生物食品有限公司个别业务会计处理不够准确、现金管理不够规范，安徽海峰分析测试科技有限公司会计基础工作和现金管理不够规范。2家企业正按照要求进行整改。
四、处理处罚情况
针对检查发现的问题，省财政厅依法进行了处理处罚。其中，对淮南实诚会计师事务所、安徽万国通宝会计师事务所分别予以警告并没收违法所得的行政处罚；对注册会计师孙明霞予以暂停执行业务9个月，注册会计师高自福、柳峰予以暂停执行业务3个月，注册会计师吴兆才予以警告的行政处罚；对庐江中信、安徽润兴、合肥安天诚、亳州君信、安徽拂晓方正、安徽立泰等6家会计师事务所和注册会计师马山坡下达监管关注函；对安徽中天谷多、安徽欣阳2家会计师事务所责令限期整改；对安徽正鼎、安徽阳光、安徽财审、滁州恒立信、安徽江南、郎溪公兴、安徽恒正、合肥易德、芜湖凯帆等9家会计师事务所予以约谈；对安徽诚勤、安徽拂晓、巢湖中信等3家资产评估机构予以约谈。
安徽省财政厅
2019年4月10日